Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (ред.2.5)

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога (п. 1 ст. 80 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденными приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 следует представить не позднее 4 мая 2016 года (30 апреля – выходной день).

Российские организации, имеющие обособленные подразделения, в отношении доходов, полученных работниками обособленных подразделений организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным с обособленными подразделениями, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту нахождения таких обособленных подразделений.

Организация, имеющая обособленные подразделения, должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению, даже если они состоят на учете в одном налоговом органе (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Организация, имеющая обособленные подразделения в одном муниципальном образовании (т.е. у них один ОКТМО), должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению (письмо ФНС России от 19.11.2015 от № 03-04-06/6697).

Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, в отношении доходов, полученных работниками по месту нахождения организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным по месту нахождения организации, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении доходов, полученных работниками обособленных подразделений организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным с обособленными подразделениями, эти организации вправе выбрать, в какой налоговый орган представлять информацию – по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика или по месту учета организации по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи по установленным форматам. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять расчет на бумажных носителях.

Датой представления расчета считается:

• дата его фактического представления – если налоговый агент или его представитель лично передают сведения в налоговый орган;
• дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения – при отправке расчета по почте;
• дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота.

Составление расчета по форме 6-НДФЛ:

Составление расчета по форме 6-НДФЛ в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 2.5)

Обратите внимание! В целях более точного учета фактов хозяйственной деятельности рекомендуется отказаться от использования учетной политики При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный (меню Сервис – Параметры учета).

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

• отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
• введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
• рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами Регистр налогового учета по НДФЛ, Анализ начисленных налогов и взносов вариант отчета НДФЛ(меню Расчет зарплаты по организациям – Налоги и взносы).

Пример

ООО "Швейная фабрика Плюс" зарегистрирована в г. Москве. Большинство сотрудников организации работают по месту ее нахождения, удержанный НДФЛ с доходов сотрудников уплачивается в ИФНС по месту нахождения организации.

В организации есть два территориально обособленных подразделения – "Ателье" и "Представительство на Севере". Подразделения не выделены на отдельный баланс, выплату доходов сотрудникам обособленных подразделений производит головная организация, НДФЛ с их доходов перечисляется в ИФНС по местам нахождения обособленных подразделений.

За 1-й квартал 2016 года организация должна сформировать три расчета по форме 6-НДФЛ:

• для передачи в налоговый орган по месту нахождения организации;
• для передачи в налоговый орган по месту учета организации по обособленному подразделению "Ателье";
• для передачи в налоговый орган по месту учета организации по обособленному подразделению "Представительство на Севере".

Выполняются следующие действия:

1. Формирование расчета, представляемого по месту нахождения головной организации.
2. Формирование расчета, представляемого по месту нахождения обособленного подразделения.

Формирование расчета, представляемого по месту нахождения головной организации

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (меню Расчет зарплаты по организациям – Отчеты –Регламентированные отчеты). Для составления расчета необходимо в форме Регламентированная и финансовая отчетность в списке видов отчетов выделить строку с названием 6-НДФЛ, ввести команду для создания нового экземпляра отчета этого вида и в стартовой форме указать организацию и период, за который составляется расчет (рис. 1). Далее нажмите на кнопку ОК.

Рис. 1

В результате на экран выводится форма нового экземпляра отчета для составления расчета по форме 6-НДФЛ (рис. 2).

Расчет по форме 6-НДФЛ, состоит из:

• Титульного листа;
• Раздела 1 "Обобщенные показатели";
• Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц".

В шапке формы регламентированного отчета необходимо указать дату составления расчета в поле Дата подписи. По умолчанию считается, что составляется Первичный расчет, т.е. представляемый за отчетный период первый раз.

Обратите внимание! Если в программе ведется учет по организации (организациям), в которой есть территориально обособленные подразделения (и они не выделены на отдельный баланс, как в нашем примере), то титульный лист по умолчанию заполняется данными только головной организации. Далее для заполнения показателей разделов 1 и 2 отчета только по головной организации нажмите на кнопку Заполнить.

Форма отчета заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога, содержащихся в регистрах налогового учета. При автоматическом заполнении в документ попадают только те суммы доходов, вычетов и налогов физических лиц, которые относятся к указанному на титульном листе ОКТМО/КПП, т.е. полученные от головной организации (без учета доходов обособленного подразделения).

Рассмотрим заполнение отчета 6-НДФЛ более подробно.

Заполнение титульного листа

Данные о налоговом агенте на титульном листе заполняются автоматически по данным, имеющимся в программе.

В верхней части титульного листа в поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента. В поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения.

В поле Номер корректировки – код 000, так как в шапке отчета указано, что сдается первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е. представляемый за отчетный период первый раз.

Поля Период представления (код) и налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов (согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ). Для расчета за 1-й квартал 2016 года проставляется значение "21".

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ). Если расчет сдается по месту учета российской организации, указывается автоматически код "212".

В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (меню Предприятие – Организации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения организации (меню Предприятие – Подразделения организаций) и в справочнике Регистрация в ИФНС (меню Операции – Справочник –Регистрация в ИФНС).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочникаОрганизации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае нужно добавить необходимые сведения, после чего обновить отчет по кнопке Обновить в шапке формы отчета.

Сквозная нумерация заполненных страниц расчета по форме 6-НДФЛ проставляется непосредственно при выводе его на печать.

Рис. 2

Заполнение раздела 1

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Продолжение примера

ООО "Швейная фабрика Плюс", зарегистрированная в г. Москве (головная организация), в течение 1-го квартала 2016 года начисляла и выплачивала в пользу физлиц доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам (рис. 3) – 13 % и 35%. Физическим лицам  предоставлены налоговые вычеты (стандартные, к доходу). При удержании НДФЛ были учтены суммы фиксированного авансового платежа по физическим лицам, работающим на основании патента. Возврат налога налогоплательщикам в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ, организация не производила. Также в 1-м квартале были начислены и выплачены дивиденды сотруднику организации. Выплата заработной платы за месяц производится 5 числа каждого месяца.

Рис. 3

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 (за исключением строк 060-090) заполняется для каждой из ставок налога (рис. 4). В разделе 1 указывается:

• по строке 010 – ставка налога (в нашем примере ставки – 13 % и 35%);
• по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ;
• по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч. профессиональных, стандартных,имущественных, социальных, к доходу);
• по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;
• по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
• по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;
• по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060-090:

• по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам, учитывается как одно лицо;
• по строке 070 – общая сумма удержанного налога;
• по строке 080 – общая сумма налога, который был исчислен, но не удержан;
• по строке 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии ст. 231 НК РФ.

Обратите внимание! Если заработная плата за март выплачена сотрудникам в апреле (как в нашем примере), то в строках 020-050 отразятся суммы начисленной зарплаты, предоставленных налоговых вычетов и т.д., но в строке 070 сумма удержанного налога с заработной платы не отразится, а отразится в строке 080 как сумма налога, который не был удержан налоговым агентом (так как в данном отчетном периоде (01.01.2016 по 31.03.2016) выплата заработной платы за март произведена не была, значит не был удержан налог (зарплата выплачена в апреле, в следующем отчетном периоде) (также см. письма ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

Рис. 4

Заполнение раздела 2

В разделе 2 за соответствующий отчетный период по строкам 100-140 отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода(письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

В разделе 2 указываются (рис. 5):

• по строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. Строка заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ;
• по строке 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130. Строка заполняется в учетом положений п. 4 ст. 226 НК РФ ип. 7 ст. 226.1 НК РФ;
• по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. Строка 120 заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ и п. 9 ст. 226.1 НК РФ;
• по строке 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
• по строке 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Сведения о фактически полученных доходах и удержанном налоге с этих доходов, по которым одновременно совпадают три даты (дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога), суммируются и указываются в одном блоке строк 100-140. Если не совпадает хотя бы одна из дат, доход и удержанный налог с него отражаются отдельно, т.е. по ним заполняется отдельный блок строк 100-140.

Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена (письмо от 12.02.2016 № БС-3/11/553@). В нашем примере заработная плата за март 2016 года выплачена в апреле 2016 года, следовательно, в разделе 2 расчета за 1-й квартал 2016 года данная операция отражена не будет, а будет отражена в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года. В аналогичном порядке отражаются операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом календарном году. Например, если заработная плата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года, то в этом случае данная операция в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года не отражается, а отражается в разделе 2 (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

Рис. 5

1. Для расчета налога налогооблагаемые доходы можно разделить на 2 группы (ст. 223 НК РФ) – доходы в виде оплаты труда и доходы не в виде оплаты труда ("межрасчетные" выплаты) (например, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности и т.д.).

В программе налог с "межрасчетных" выплат рассчитывается (исчисляется) и фиксируется непосредственно документами, которыми такие доходы начисляются, например,Начисление отпуска сотрудникам организаций, Начисление по больничному листу. Более подробно о "межрасчетных" выплатах смотрите в статье Учет доходов и исчисление НДФЛ при межрасчетных выплатах.

Налог с доходов, выплачиваемых вместе с зарплатой, рассчитывается (исчисляется) с помощью документа Начисление зарплаты. Расчет НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами (по налоговой ставке 35%), производится одновременно с расчетом суммы к удержанию в счет погашения займа и материальной выгоды и отражается также в документе Начисление зарплаты.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ.

В общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В документах, с помощью которых начисляются доходы не в виде оплаты труда ("межрасчетные" выплаты), дата получения дохода определяется по дате предполагаемой выплаты дохода, которая указывается в поле Дата выплаты дохода. Именно эта дата отражается в строке 100 раздела 2 расчета "Дата фактического получения дохода".

Датой фактического получения доходов в виде оплаты труда налогоплательщиком признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). В программе для доходов в виде оплаты труда дата получения дохода определяется по месяцу начисления дохода. Для таких доходов она является последним днем месяца начисления. Дата указывается на закладкеНДФЛ в колонке Дата получения дохода документа Начисление зарплаты. Дата получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, определяется месяцем начисления документа Начисление зарплаты.

Обратите внимание! С 01.01.2016 при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, датой фактического получения дохода при расчете НДФЛ признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. А датой фактического получения дохода при расчете НДФЛ в виде командировочных расходов (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы) считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, после возвращения сотрудника из командировки.

2. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, но с учетом особенностей, установленных данным пунктом. Так, с 01.01.2016 при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода – Расходный кассовый ордер, Выписка из банка на перечисление зарплаты иЗарплата к выплате организаций (если ведется упрощенный учет взаиморасчетов). Дата удержания налога в учете будет отражаться датой документа на выплату и именно эта дата будет отражена в строке 110 раздела 2 расчета. При удержании налога предусмотрен также учет авансовых платежей по НДФЛ для работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из "безвизовых" стран, временно пребывающими на территории РФ, осуществляющими трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Обратите внимание! Начиная с релиза программы 2.5.101.2:

• введено требование хронологического порядка при проведении документов выплаты, то есть документы не проводятся и не перепроводятся, если в учете хотя бы по одному из сотрудников документа есть будущие записи удержанного НДФЛ;
• при проведении выплат по межрасчетным документам-начислениям будущие записи исчисленного налога текущего месяца не учитываются.

Если используется учетная политика При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный (не рекомендуется):

• отменена регистрация сумм удержанного налога при проведении документов выплаты;
• порядок определения даты удержания налога остался прежним: удержанный межрасчетными документами налог будет зарегистрирован в учете датой выплаты, указанной в документе; удержанный при начислении зарплаты налог будет зарегистрирован в учете ближайшей датой выплаты зарплаты, определяемой в соответствии с учетной политикой по выплате зарплаты (меню Сервис - Параметры учета - закладка Выплата зарплаты).

Обратите внимание!

Если фактическая дата выплаты дохода (кроме доходов в виде оплаты труда, материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, в виде командировочных расходов), а именно дата документа на выплату, отличается от даты предполагаемой выплаты, которая была ранее указана в документе начисления в поле Дата выплаты дохода, то ее необходимо изменить на фактическую дату выплаты дохода (иначе некорректно будет заполнен раздел 2). После изменения даты можно сформировать ведомость на выплату. Отслеживать предполагаемую дату выплаты надо для всех документов, где она есть, самостоятельно.

3. Налоговые агенты также обязаны перечислять суммы удержанного налога. Дата перечисления налога не отражается в разделе 2 расчета, а отражается предельный срок перечисления налога, который зависят от того, с каких доходов удержан НДФЛ.

Обратите внимание! С 01.01.2016 налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (за исключением некоторых доходов). Для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В программе ведется учет предельных сроков перечисления. При регистрации удержанного налога фиксируется предельный срок его перечисления. Он отражается в регистре налогового учета по НДФЛ в колонке Срок перечисления.

Таблица

Продолжение примера

Заработная плата в ООО "Швейная фабрика" (головная организация) была выплачена:

за январь – 05.02.2016;

за февраль – 04.03.2016;

за март – 05.04.2016.

Налог перечисляется в день выплаты дохода. В течении отчетного периода также выплачивались доходы не в виде оплаты труда ("межрасчетные" выплаты).

Датой фактического получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход (рис. 6). Например, для заработной платы за январь в строке 100 будет указана дата 31.01.2016 независимо от даты документа Начисление зарплаты и даты документа на выплату.

Дата удержания налога в учете будет отражена датой документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

В нашем примере заработная плата за март 2016 года была выплачена сотрудникам в апреле 2016 года. В связи с этим данная операция не отразится в разделе 2 за данный отчетный период. Данная операция будет отражена в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, так как фактическая выплата зарплаты за март произведена именно в этом отчетном периоде.

Рис. 6

Также в ООО "Швейная фабрика" (головная организация) в течении отчетного периода выплачивались доходы не в виде оплаты труда ("межрасчетные" выплаты), например:

• в январе: пособие по временной нетрудоспособности;

Дата фактического получения дохода указана в поле Дата получения дохода документа Начисление по больничному листу, с помощью которого было начислено пособие. Дата удержания налога – дата ведомости на выплату пособия. Срок перечисления налога – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (рис. 7).

Рис. 7

• в феврале: материальная помощь;

Дата фактического получения дохода для материальной помощи была указана в поле Дата получения дохода документа Регистрация разовых начислений сотрудников организаций, с помощью которого была начислена материальная помощь. Дата удержания налога – дата ведомости на выплату материальной помощи. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (рис. 8).

Рис. 8

• в марте: дивиденды.

Дата фактического получения дохода в виде дивидендов была указана в поле Дата выплаты дохода документа Начисление дивидендов организации. Дата удержания налога – дата ведомости на выплату дивидендов. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (рис. 9).

Рис. 9

В отчете, где это необходимо, можно расшифровывать данные в ячейке отчета по кнопке Расшифровать, вручную корректировать данные (светло-зеленые ячейки и желтые ячейки всегда доступны для редактирования).

После подготовки отчета 6-НДФЛ его следует записать.

Перед передачей расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган рекомендуется проверить его на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверка. После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей. При этом можно увидеть либо те контрольные соотношения показателей, которые ошибочны, либо все контрольные соотношения показателей, которые проверены в отчете 6-НДФЛ (сняв флажок Отобразить только ошибочные соотношения) (рис. 10). При нажатии на необходимое соотношение показателей выводится расшифровка, в которой показывается, откуда взялись эти цифры, как они сложились и т.д. А при нажатии в самой расшифровке на определенный показатель, программа автоматически указывает на этот показатель в самой форме расчета. Кроме того, проверять контрольные соотношения можно при печати и выгрузке, если в настройке отчета (кнопка Настройка – закладка Общее) установить флажок Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке.

Рис. 11

Организациям, представляющим расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган без использования телекоммуникационных каналов связи (или использующих для электронного обмена программы сторонних производителей), следует подготовить файлы для передачи в электронном виде. Организациям, представляющим расчет по форме 6-НДФЛ на бумажном носителе, следует подготовить его печатную форму.

Чтобы сформировать печатную форму расчета по форме 6-НДФЛ, нажмите на кнопку Печать, расположенную в нижней части формы отчета. При этом расчет можно сразу вывести на печать (кнопка Печать – Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417) или предварительно показать (кнопка Печать – Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом PDF417) (рис. 12).

Рис. 12

Форму расчета по форме 6-НДФЛ можно распечатать и без штрихкода, если в настройке отчета (кнопка Настройка – закладка Общее) установить флажок Разрешить печать без штрихкода PDF417. После установки данной настройки по кнопке Печать будут доступны действия Печатать сразу или Показать бланк. Во втором случае программа выводит форму отчета на экран для предварительного просмотра и дополнительного редактирования, сформированных для печати листов (при необходимости) (рис. 13). Далее для печати расчета нажмите на кнопку Печать. Кроме того, из данной формы отчета (предварительный просмотр) можно сохранить отредактированный расчет по форме 6-НДФЛ в виде файлов в указанный каталог в формате Microsoft Excel (XLS) или в формате табличных документов (MXL), нажав на кнопку Сохранить.

Рис. 13

В регламентированном отчете 6-НДФЛ предусмотрена также возможность выгрузки расчета по форме 6-НДФЛ в электронном виде, в формате, утвержденном ФНС России. Если расчет должен быть выгружен во внешний файл, то в форме отчета поддерживается функция выгрузки, причем рекомендуется сначала проверить выгрузку на правильность оформления отчета по кнопке Проверка – Проверить выгрузку (рис. 14). После нажатия этой кнопки будет выполняться формирование электронного представления отчета. При обнаружении в данных отчета ошибок, препятствующих выполнению выгрузки, выгрузка будет прекращена. В этом случае следует исправить обнаруженные ошибки и повторить выгрузку. Для перехода по ошибкам удобно использовать служебное окно навигации по ошибкам, которое автоматически вызывается на экран.

Для выгрузки расчета по форме 6-НДФЛ для последующей передачи через уполномоченного оператора необходимо нажать на кнопку Выгрузить и указать в появившемся окне каталог, куда следует сохранить файл расчета. Для сохранения файла выгрузки на дискете необходимо установить переключатель в положение Сохранить на дискету: и выбрать дисковод из списка. Для сохранения файла выгрузки на жестком диске переключатель следует установить в положение Сохранить в каталог: и указать путь к каталогу. Имя файлу программа присваивает автоматически.

Рис. 15

В программах 1С, содержащих подсистему регламентированной отчетности, реализован механизм, который позволяет непосредственно из программы (без промежуточной выгрузки в файл электронного представления и использования сторонних программ) отправить расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде с ЭЦП (если подключен сервис "1С-Отчетность"). Для отправки расчета в налоговый орган непосредственно из программы нажмите на кнопку Отправить (рис. 16).

Рис. 16

<<- вернуться в начало статьи

Формирование расчета, представляемого по месту нахождения обособленного подразделения

Для подготовки расчета по форме 6-НДФЛ для представления в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения необходимо ввести новый экземпляр отчета 6-НДФЛ. Для составления расчета необходимо в форме Регламентированная и финансовая отчетность в списке видов отчетов выделить строку с названием 6-НДФЛ, ввести команду для создания нового экземпляра отчета этого вида и в стартовой форме указать организацию и период, за который составляется расчет. Далее нажмите на кнопку ОК (рис. 1).

В шапке формы регламентированного отчета укажите дату составления расчета (дату подписания) в поле Дата подписи. По умолчанию считается, что составляется Первичный расчет, т.е. представляемый за отчетный период первый раз.

На титульном листе в шапке формы регламентированного отчета в поле Обособленное подразделение выберите необходимое подразделение. В результате автоматически заполняются КПП и ОКТМО подразделения.

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) укажите четырехзначный код налогового органа выбором из справочника Регистрация в ИФНС (меню Операции –Справочник – Регистрация в ИФНС) (который должен быть предварительно заполнен), в котором обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

В поле По месту нахождения учета (код) уточните код места представления расчета (согласно Приложению № 2 Порядка). По месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код "220".

Далее для заполнения показателей разделов 1 и 2 отчета по обособленному подразделению нажмите на кнопку Заполнить.

Рис. 17

При автоматическом заполнении в отчет попадают только те суммы доходов, вычетов и налогов физических лиц, которые относятся к указанному на титульном листе ОКТМО/КПП, т.е. полученные от обособленного подразделения (без учета доходов головной организации) (рис. 18).

Дальнейшая работа с отчетом 6-НДФЛ такая, как описана выше для отчета по головной организации.