Начисление выходного пособия в программе "1С:Бухгалтерия Предприятия 8" (редакция 3.0)

03.04.2014

Начисление выходного пособия в связи с сокращением штата сотрудников

Настройка вида расчета

Вид расчета, используемый для начисления выходного пособия в связи с сокращением штата сотрудников, описывается в плане видов расчета Начисления.

1. Раздел Сотрудники и зарплата - Справочники и настройки - Начисления.
2. Нажмите на кнопку Создать .
3. В поле Наименование заполните название вида расчета, в нашем примере - Выходное пособие при увольнении (сокращение штата сотрудников) (рис. 3).
4. В поле Код укажите код вида расчета (он должен быть уникальным).
5. В разделе Налоги и взносы:
   • поле НДФЛ не заполняется, так как согласно законодательству выходное пособие не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
   • в поле Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих. Так как согласно законодательству выходное пособие не облагается страховыми взносами (п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
   • флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В нашем примере флажок устанавливать не нужно;
   • в поле Вид начисления по ст.255 НК в нашем примере выберите пп.9, ст.255 НК РФ. Согласно пп. 9 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся начисления сотрудникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата сотрудников организации, что соответствует условию нашего примера.
6. В разделе Отражение в бухгалтерском учете укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. В нашем примере данное поле не заполняется. В этом случае при начислении данного вида расчета используется способ отражения, который указан для сотрудника в регистре сведений Бухучет зарплаты сотрудников, либо (если не указан) способ отражения, который указан для организации в целом в регистре сведений Бухучет зарплаты организаций.
7. Далее нажмите на кнопку Записать и закрыть.

Рис. 3

<<- вернуться в начало статьи

Расчет и начисление выходного пособия

Согласно условию нашего примера Соколова И.А. была принята на работу 22.09.2013 и уволена 25.02.2014. Сотрудница фактически отработала 5 месяцев, за которые ей был начислен доход, учитываемый при исчислении среднедневного заработка для выходного пособия на сумму 192 000 руб. Количество рабочих дней, принимаемое в расчет среднедневного заработка для выходного пособия, составляет 99.

Среднедневной заработок составляет: 192 000 руб. / 99 дней = 1 939,39 руб.

За 19 рабочих дней Соколовой И.А. полагается выходное пособие в сумме: 1 939,39 руб. * 19 дней = 36 848,41 руб.

За 22 рабочих дня - сохраняемый заработок на период трудоустройства в сумме: 1 939,39 руб. * 39дней = 75 636,21 руб.

Также Соколовой И.А. полагается компенсация за неиспользованный отпуск за 5,67 календарных дней в сумме 7 714,26 руб.

Автоматический расчет сумм начислений компенсации за неиспользованный отпуск и выходного пособия в программе не поддерживается. Начисление данных видов расчета производится вручную документом Начисление зарплаты (раздел Сотрудники и зарплата - Зарплата - Начисления зарплаты). В табличную часть на закладке Начислениявведите вручную новые строки, нажав на кнопку Добавить  (рис. 4).

В первой строке укажите:

• в колонке Сотрудник - сотрудника, которому производится начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении;
• в колонке Подразделение - подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление - вид расчета Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Более подробно о начислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении смотрите в статье Начисление компенсации за неиспользованный отпуск;
• в колонке Результат - сумму начисления. В нашем примере - 7 714,26 руб.;
• в колонке дн. - количество дней, за которое полагается компенсация за неиспользованный отпуск. В нашем примере - 5,67 дней.

Во второй строке укажите:

• в колонке Сотрудник - сотрудника, которому производится начисление выходного пособия при увольнении;
• в колонке Подразделение - подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление - вид расчета Выходное пособие при увольнении (сокращение штата сотрудников);
• в колонке Результат - сумму начисления. В нашем примере - 36 848,41 руб.;
• в колонке дн. - количество дней, за которое полагается выходное пособие. В нашем примере - 19 дней.

В третьей строке укажите:

• в колонке Сотрудник - сотрудника, которому производится начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства;
• в колонке Подразделение - подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление - вид расчета Сохраняемый заработок на период трудоустройства. Более подробно о начислении сохраняемого заработка на период трудоустройства смотрите в статье Начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства;
• в колонке Результат - сумму начисления. В нашем примере - 75 636,21 руб.;
• в колонке дн. - количество дней, за которое полагается сохраняемый заработок на период трудоустройства. В нашем примере - 39 дней.

Рис. 4

Сумма рассчитанного выходного пособия не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

<<- вернуться в начало статьи

Начисление выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок

Настройка вида расчета для начисления выходного пособия в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок

Вид расчета, используемый для начисления оплаты выходного пособия в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, для целей налогообложения описывается в плане видов расчета Начисления.

1. Раздел Сотрудники и зарплата - Справочники и настройки - Начисления.
2. Нажмите на кнопку Создать .
3. В поле Наименование заполните название вида расчета, в нашем примере - Выходное пособие при увольнении (сокращение штата сотрудников) (рис. 5).
4. В поле Код укажите код вида расчета (он должен быть уникальным).
5. В разделе Налоги и взносы:
   • поле НДФЛ не заполняется, так как согласно законодательству выходное пособие не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
   • в поле Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих. Так как согласно законодательству выходное пособие не облагается страховыми взносами (п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
   • флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В нашем примере флажок устанавливать не нужно;
   • в поле Вид начисления по ст.255 НК в нашем примере выберите пп.9, ст.255 НК РФ. Согласно пп. 9 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся начисления сотрудникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата сотрудников организации, что соответствует условию нашего примера.
6. В разделе Отражение в бухгалтерском учете укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. В нашем примере данное поле не заполняется. В этом случае при начислении данного вида расчета используется способ отражения, который указан для сотрудника в регистре сведений Бухучет зарплаты сотрудников, либо (если не указан) способ отражения, который указан для организации в целом в регистре сведений Бухучет зарплаты организаций.
7. Далее нажмите на кнопку Записать и закрыть.

Рис. 5

<<- вернуться в начало статьи

Настройка вида расчета для начисления выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок

Вид расчета, используемый для начисления оплаты выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, описывается в плане видов расчетаНачисления.

1. Раздел Сотрудники и зарплата - Справочники и настройки - Начисления.
2. Нажмите на кнопку Создать .
3. В поле Наименование заполните название вида расчета, в нашем примере - Выходное пособие (свыше 3-х крат. размера среднемес. заработка) (рис. 6).
4. В поле Код укажите код вида расчета (он должен быть уникальным).
5. В разделе Налоги и взносы:
   • в поле НДФЛ укажите код дохода с точки зрения налогообложения НДФЛ. В нашем примере укажите код дохода 4800 "Иные доходы". Так как согласно законодательству выходное пособие, превышающее трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размер среднемесячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, облагается НДФЛ;
   • в поле Страховые взносы укажите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере укажите Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами. Так как согласно законодательству выходное пособие, превышающее трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размер среднемесячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, облагается страховыми взносами;
   • флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В нашем примере флажок устанавливать не нужно;
   • в поле Вид начисления по ст.255 НК в нашем примере выберите пп.9, ст.255 НК РФ. Согласно пп. 9 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся начисления сотрудникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата сотрудников организации, что соответствует условию нашего примера.
6. В разделе Отражение в бухгалтерском учете укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. В нашем примере данное поле не заполняется. В этом случае при начислении данного вида расчета используется способ отражения, который указан для сотрудника в регистре сведений Бухучет зарплаты сотрудников, либо (если не указан) способ отражения, который указан для организации в целом в регистре сведений Бухучет зарплаты организаций.
7. Далее нажмите на кнопку Записать и закрыть.

Рис. 6

<<- вернуться в начало статьи

Расчет и начисление выходного пособия

Согласно условию нашего примера Потапов П.С. был принят на работу 01.10.2013 и уволен 28.02.2014. Сотрудник фактически отработал 5 месяцев, за которые ему был начислен доход, учитываемый при исчислении среднедневного заработка для выходного пособия на сумму 450 000 руб. Количество рабочих дней, принимаемое в расчет среднедневного заработка, составляет 103.

Среднедневной заработок составляет: 450 000 руб. / 103 дня = 4 368,93 руб.

Сотруднику необходимо начислить выходное пособие в размере четырехкратного среднемесячного заработка. Данное пособие делится на два начисления:

• выходное пособие в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, которое не облагается НДФЛ и страховыми взносами и составляет: 4 368,93 руб. * 61 день (за март, апрель, май) = 266 504,73 руб.;
• выходное пособие в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, которое облагается НДФЛ и страховыми взносами и составляет: 4 368,93 руб. * 19 дней (за июнь) = 83 009,67 руб.

Начисление данных сумм выходного пособия производится вручную документом Начисление зарплаты (раздел Сотрудники и зарплата - Зарплата - Начисления зарплаты). В табличной части на закладке Начисления введите вручную новые строки, нажав на кнопку Добавить  (рис. 7).

В первой строке укажите:

• в колонке Сотрудник - сотрудника, которому производится начисление выходного пособия при увольнении, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок;
• в колонке Подразделение - подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление - вид расчета Выходное пособие при увольнении (сокращение штата сотрудников);
• в колонке Результат - сумму начисления, в нашем примере 266 504,73 руб.;
• в колонке дн. - количество дней, за которое полагается выходное пособие. В нашем примере - 61 день.

Во второй строке укажите:

• в колонке Сотрудник - сотрудника, которому производится начисление выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок;
• в колонке Подразделение - подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление - вид расчета Выходное пособие (свыше 3-х крат. размера среднемес. заработка);
• в колонке Результат - сумму начисления, в нашем примере - 83 009,67 руб.;
• в колонке дн. - количество дней, за которое полагается выходное пособие. В нашем примере - 19 дней.

Выходное пособие, начисленное в размере четырехкратного среднемесячного заработка, составляет: 266 504,73 руб. (не облагается НДФЛ и страховыми взносами) + 83 009,67 руб. (облагается НДФЛ и страховыми взносами) = 349 514,40 руб.

Рис. 7

При проведении документа сумма полученного дохода в размере 83 009,67 руб. регистрируется в составе налогооблагаемой базы по НДФЛ и страховым взносам (рис. 8).

Рис. 8

Расчет НДФЛ за текущий месяц производится в документе Начисление зарплаты на закладке НДФЛ: 83 009,67 руб. * 13% = 10 791 руб. (рис. 9).

Рис. 9

Расчет страховых взносов за текущий месяц производится в документе Начисление зарплаты на закладке Взносы (рис. 10).

Рис. 10