|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Продукты
Услуги |
Заполнение декларации по налогу на прибыль.
17.10.2014
Для составления декларации необходимо в форме "Регламентированная и финансовая отчетность" в дереве отчетных форм выделить строку с названием "Прибыль", ввести команду для создания нового экземпляра отчета этого вида, и в стартовой форме указать организацию, периодичность составления декларации и период, за который составляется текущая декларация (рис. 1). Рис. 1 В результате на экран выводится форма декларации. Настройка состава декларации
По умолчанию в форме регламентированного отчета показываются все листы, разделы и приложения. Для рассматриваемого примера декларация представляется в составе Титульного листа, Подраздела 1.1, Подраздела 1.2, Листа 02, Приложений № 1 и № 2 к Листу 02. Подробнее о составе представляемой декларации Для исключения из декларации листов, разделов и приложений, которые заполнять и представлять не требуется, нужно открыть форму настройки отчета и на закладке "Свойства разделов" снять в строках с их названием флажки "Показывать" и "Печатать" (рис. 2).
Рис. 2 Заполнение титульного листа
В форме декларации показатели на Титульном листе, характеризующие организацию, наименование, коды и др. будут заполнены автоматически имеющимися в информационной базе данными (рис. 3).
Рис. 3 Если ячейки с какими-либо сведениями об организации окажутся незаполненными, и эти ячейки не доступны для заполнения вручную (не выделены желтым цветом), то это означает, что в информационной базе нет соответствующих данных. В этом случае нужно добавить необходимые сведения в справочник "Организации", после чего по одноименной кнопке панели инструментов обновить форму декларации. В поле "Дата подписи" необходимо указать дату составления декларации (в примере указан крайний срок представления налоговой декларации за 9 месяцев 2014 г.). При создании отчета в верхней части титульного листа автоматически проставляются ИНН организации и КПП по месту ее постановки на налоговый учет (по месту нахождения). ИНН проставляется по данным из справочника "Организации" (рис. 4), КПП – по данным в справочнике "Регистрация в ИФНС" (рис. 5).
Рис. 4
Рис. 5 По умолчанию считается, что составляется первичная декларация, т.е. представляемая за налоговый период первый раз. Для первичного документа в показателе "Номер корректировки" автоматически проставляется значение 0. Реквизиты "Налоговый (отчетный) период (код)" и "Отчетный год" на титульном листе заполняется автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации. В показателе "по месту нахождения (учета) (код)" по умолчанию указывается значение 214 (по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком). При необходимости код можно изменить выбором значения из возможного перечня. Подробнее о заполнении Титульного листа Последовательность заполнения декларации
Для автоматического заполнения показателей декларации по учетным данным необходимо воспользоваться кнопкой <Заполнить> на панели инструментов. При условии их включения в состав декларации приложения, листы и разделы заполняются в следующей последовательности:
Для рассматриваемого примера последовательность заполнения декларации следующая:
Заполнение Приложения № 2 к Листу 02
В Приложении № 2 автоматически заполняются значения показателей, для которых в системе налогового учета "1С:Бухгалтерии 8" имеются данные налогового учета. Это такие ключевые показатели, как сумма прямых расходов (строки 010-030), сумма косвенных расходов (строка 040), сумма внереализационных расходов (строка 200) и др. (рис. 6 - рис. 8).
Рис. 6
Рис. 7
Рис. 8 По умолчанию всю сумму амортизационной премии, включенной в расходы в соответствии с абзацем вторым п. 9 ст. 258 НК РФ, программа показывает по строке 042. Если налогоплательщик по отдельным объектам амортизируемого имущества использовал право на амортизационную премию в размере до 30% расходов на капитальные вложения в объект, то нужно вручную скорректировать сумму в строках 042 и 043. Для заполнения показателей по строкам 010-030 используются обороты по ресурсу "Сумма НУ Дт" на соответствующих счетах. Значение по строке 010 подсчитывается как оборот по счету 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения» в целом, уменьшенный на оборот в корреспонденции со счетами 41 «Товары» и 45.01 «Товары отгруженные». Значение по строке 020 подсчитывается как оборот по счету 90.02.1 в корреспонденции со счетами 41 и 45.01 плюс оборот по дебету счета 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения» в корреспонденции со счетом 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность». Значение по строке 030 подсчитывается как оборот по счету 90.02.1 в корреспонденции со счетами 41 и 45.01. Значение по строке 040 подсчитывается как:
Значение по строке 041 подсчитывается как:
Значение по строке 131 подсчитывается как оборот по ресурсу "Сумма НУ Кт" на счетах 02 «Амортизация основных средств» и «05 «Амортизация нематериальных активов». Значение по строке 200 подсчитывается как оборот по ресурсу "Сумма НУ Дт" на счете 91.02 «Прочие расходы» по субконто с видом прочих доходов и расходов, принимаемых в целях налогообложения:
По строке 201 показывается оборот по ресурсу "Сумма НУ Дт" на счете 91.02 «Прочие расходы» по субконто с видом прочих доходов и расходов "Проценты к получению (уплате)". По строке 204 показывается оборот по ресурсу "Сумма НУ Дт" на счете 91.02 «Прочие расходы» по субконто с видом прочих доходов и расходов "Ликвидация основных средств". Подробнее о заполнении Приложения № 2 Заполнение Приложения №1 к Листу 02
В Приложении № 1 автоматически заполняются значения всех показателей, кроме строк 021-023 (рис. 9).
Рис. 9 Для заполнения показателей в строках 011-020, 100-107 используются обороты по ресурсу "Сумма НУ Кт" на соответствующих счетах. Значение по строке 010 подсчитывается как оборот по счету 90.01.1 «Выручка от продаж по деятельности с основной системой налогообложения» для номенклатуры, не являющейся товаром для перепродажи. Значение по строке 020 подсчитывается как оборот по счету 90.01.1 «Выручка от продаж по деятельности с основной системой налогообложения» для номенклатуры, являющейся товаром для перепродажи. Значение по строке 100 подсчитывается как оборот по ресурсу "Сумма НУ Кт" на счете 91.01 «Прочие доходы» по субконто с видом прочих доходов и расходов:
По строке 105 показывается оборот по ресурсу "Сумма НУ Кт" на счете 91.01 «Прочие доходы» по субконто с видом прочих доходов и расходов "Восстановление амортизационной премии". Подробнее о заполнении Приложения № 1 Заполнение Листа 02
На Листе 02 автоматически заполняются значения всех показателей, кроме строк 070-090, 220-260 (рис. 10, рис. 11). Применительно к рассматриваемому примеру необходимо указать:
Рис. 10
Рис. 11 Подробнее о заполнении Листа 02 Заполнение Подраздела 1.1 Раздела 1
Подраздел 1.1 заполняется по кнопке <Собрать данные> (рис. 12). При необходимости следует уточнить код по ОКТМО (строка 010), код бюджетной классификации для налога, зачисляемого в федеральный бюджет (строка 030), и налога, зачисляемого в бюджет субъекта РФ (строка 060).
Рис. 12 Строки со значениями сумм налога, подлежащих доплате или к уменьшению (как в примере) в соответствии с декларацией, заполняются автоматически и недоступны для внесения в них изменений. Подробнее о заполнении Подраздела 1.1 Заполнение Подраздела 1.2 Раздела 1
Подраздел 1.2 заполняется по кнопке <Собрать данные> (рис. 13). При необходимости следует уточнить код по ОКТМО (строка 010), код бюджетной классификации для авансовых платежей по налогу на прибыль, зачисляемых в федеральный бюджет (строка 110) и в бюджет субъекта Российской Федерации (строка 210).
Рис. 13
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||