Анализ состояния налогового учета за 2013 год.

Форма отчета открывается по команде меню "Отчеты - Анализ состояния налогового учета по УСН".

Для проведения анализа необходимо в форме отчета указать период, организацию из справочника "Организации", для которой он проводится, и нажать на кнопку <Сформировать> (рис. 1).

 

Рис. 1

В отчете данные о полученных доходах приводятся в правой части, а о признанных расходах (для налогоплательщика с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") – в левой части.

Налоговая база подсчитывается как разность общей суммы доходов и общей суммы расходов.

Данные о суммах полученных доходах в отчете приводятся с разбивкой по видам:

• поступления от покупателей;
• розничная выручка;
• поступления от комиссионеров;
• комиссионное вознаграждение;
• возврат авансов покупателям (уменьшают сумму полученных доходов согласно абз. 3 ст. 346.17 НК РФ);
• курсовые разницы;
• доходы, отраженные вручную.

Данные о суммах признанных расходов в отчете приводятся с разбивкой по видам:

• товары и материалы;
• дополнительные расходы на приобретение ТМЦ;
• услуги сторонних организаций;
• расходы будущих периодов;
• сторно НДС прошлых периодов;
• оплата труда;
• налоги, взносы и НДФЛ;
• распределенные расходы (УСН/ЕНВД);
• прочие расходы.

Если щелкнуть по ячейке со значением дохода или расхода, то можно получить отчет о том, как (по каким данным) получен соответствующий показатель.

Возможности анализа данных проиллюстрируем на примере расшифровки показателя полученных доходов "Поступления от покупателей" и показателя признанных расходов "Товары и материалы".

Для показателя полученных доходов "Поступления от покупателей" выводится отчет с данными о том, от кого поступили денежные средства на расчетный счет и каким документом программы операция поступления отражена в информационной базе. Данные приводятся с группировкой по контрагентам (рис. 2).

 

Рис. 2

В свою очередь, из этого отчета имеется возможность перейти к документу, при проведении которого в налоговом учете для целей УСН была отражена соответствующая сумма дохода (рис. 3).

 

Рис. 3

Для показателя признанных расходов "Товары и материалы" выводится отчет о расходах в виде стоимости МПЗ и относящихся к ним суммах НДС, признаваемых при определении налоговой базы в периоде, за который сформирован отчет. Данные приводятся с группировкой по видам запасов и конкретным номенклатурным единицам (рис. 4).

 

Рис. 4

В свою очередь, для каждой номенклатурной единицы в этом отчете предусмотрена возможность получить детальные данные анализа признания расходов. Они представляются в виде диаграммы и таблицы.

На диаграмме "Выполнение условий признания расходов" (рис. 5) в наглядной форме приводятся данные денежной оценки (по данным налогового учета):

• поступивших расходов;
• оплаченных расходов;
• расходов, приходящихся на реализованные (отпущенные в производство) товары (материалы);
• расходов, оплаченных покупателем (для товаров) или не требующих оплаты (для материалов);
• признанных расходов.

Рис. 5

В таблице "Отражение операций в налоговом учете" приводится перечень тех документов, при проведении которых для расхода по анализируемой номенклатурной единице в налоговом учете для целей УСН фиксировалось соответствующее событие (поступил, оплачен, списан, признан и т.д.) (рис. 6).

 

Рис. 6

В свою очередь из этого отчета имеется возможность перейти к документу, при проведении которого в налоговом учете для целей УСН была отражена соответствующая операция "с расходом" (рис. 7).

 

Рис. 7