Начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства в программе "1С:Бухгалтерия Предприятия 8" (редакция 3.0)

22.05.2014

Начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства

Настройка вида расчета

Вид расчета, используемый для начисления сохраняемого заработка на период трудоустройства, описывается в плане видов расчета Начисления.

1. Раздел Сотрудники и зарплата - Справочники и настройки - Начисления.
2. Нажмите на кнопку Создать .
3. В поле Наименование заполните название вида расчета, в нашем примере - Сохраняемый заработок на период трудоустройства (рис. 1).
4. В поле Код укажите код вида расчета (он должен быть уникальным).
5. В разделе Налоги и взносы:
   • поле НДФЛ не заполняется, так как согласно законодательству сохраняемый заработок на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия), не превышающий трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размер среднемесячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не облагается НДФЛ;
   • в поле Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих. Так как согласно законодательству сохраняемый заработок на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия), не превышающий трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размер среднемесячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не облагается страховыми взносами;
   • флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В нашем примере флажок устанавливать не нужно;
   • в поле Вид начисления по ст.255 НК в нашем примере выберите пп.9, ст.255 НК РФ. Согласно пп. 9 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся начисления сотрудникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата сотрудников организации, что соответствует условию нашего примера.
6. В разделе Отражение в бухгалтерском учете в поле Способ отражения укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. В нашем примере данное поле не заполняется. В этом случае при начислении данного вида расчета используется способ отражения, который указан для сотрудника в регистре сведений Бухучет зарплаты сотрудников, либо (если не указан) способ отражения, который указан для организации в целом в регистре сведений Бухучет зарплаты организаций.
7. Далее нажмите на кнопку Записать и закрыть.

Рис. 1

<<- вернуться в начало статьи

Расчет и начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства

Согласно условию нашего примера Потапов П.С. был принят на работу 22.10.2013 и уволен 25.02.2014. Сотрудник фактически отработал 4 месяца, за которые ему был начислен доход, учитываемый при исчислении сохраняемого заработка на период трудоустройства, в сумме 72 000 руб. Количество рабочих дней, принимаемое в расчет среднего заработка для сохраняемого заработка на период трудоустройства, составляет 85.

Среднедневной заработок составляет: 72 000 руб. / 85 дней = 847,06 руб.

За 19 рабочих дней Потапову П.С. полагается выходное пособие в сумме: 847,06 руб. * 19 дней = 16 094,14 руб.

За 22 рабочих дня Потапову П.С. полагается сохраняемый заработок на период трудоустройства в сумме: 847,06 руб. * 22 дня = 18 635,32 руб.

Также сотруднику полагается компенсация за неиспользованный отпуск за 9,33 календарных дней в сумме 5 712,20 руб.

Обратите внимание! Пунктом 13 статьи 2 Федерального закона от 02.04.2014 № 55-ФЗ внесено изменение в часть 4 статьи 139 ТК РФ: среднемесячное число календарных дней, которое используется при определении среднего дневного заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска, изменено с 29,4 на 29,3. Закон вступил в силу со дня его опубликования, т.е. со 2 апреля 2014 г. Все отпуска (и их компенсации), начинающие после этого дня (включая 2 апреля) должны рассчитываться с учетом нового коэффициента. Если отпуска (и их компенсации) начинающиеся 2 апреля и позже были уже начислены "по-старому", то такие начисления следует пересчитать. Поскольку коэффициент при расчете среднего заработка используется в делителе, пересчет в связи с его изменением приведет к увеличению дневного заработка. Более подробно о начислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении смотрите в статье Начисление компенсации за неиспользованный отпуск.

Автоматический расчет сумм начисления компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия и сохраняемого заработка на период трудоустройства в программе не поддерживается. Начисление данных сумм производится вручную документом Начисление зарплаты (раздел Сотрудники и зарплата - Зарплата - Начисления зарплаты). В табличную часть на закладке Начисления введите вручную новые строки по кнопке Добавить  (рис. 2).

В первой строке укажите:

• в колонке Сотрудник - сотрудника, которому производится начисление компенсации за неиспользованный отпуск;
• в колонке Подразделение - подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление - вид расчета Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Более подробно о начислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении смотрите в статье Начисление компенсации за неиспользованный отпуск;
• в колонке Результат - сумму начисления. В нашем примере - 5 712,20 руб.;
• в колонке дн. - количество дней, за которое полагается компенсация за неиспользованный отпуск. В нашем примере - 9,33 дней.

Во второй строке укажите:

• в колонке Сотрудник - сотрудника, которому производится начисление выходного пособия;
• в колонке Подразделение - подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление - вид расчета Выходное пособие при увольнении (сокращение штата сотрудников). Более подробно о начислении выходного пособия смотрите в статье Начисление выходного пособия;
• в колонке Результат - сумму начисления. В нашем примере - 16 094,14 руб.;
• в колонке дн. - количество дней, за которое полагается выходное пособие. В нашем примере - 19 дней.

В третьей строке укажите:

• в колонке Сотрудник - сотрудника, которому производится начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства;
• в колонке Подразделение - подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление - вид расчета Сохраняемый заработок на период трудоустройства;
• в колонке Результат - сумму начисления. В нашем примере - 18 635,32 руб.;
• в колонке дн. - количество дней, за которое полагается сохраняемый заработок на период трудоустройства. В нашем примере - 22 дня.

Рис. 2

Сумма рассчитанного сохраняемого заработка на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия) не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Так как согласно законодательству сохраняемый заработок (с зачетом выходного пособия), не превышающий трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размер среднемесячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

<<- вернуться в начало статьи

Начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок (с зачетом выходного пособия)

Настройка вида расчета сохраняемого заработка на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия) в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок

Согласно условию нашего примера при увольнении Перову С.И. начисляется выходное пособие в размере двукратного среднемесячного заработка (за 42 рабочих дня - за март и апрель 2014 г.) и сохраняемый заработок на период трудоустройства в размере одного среднемесячного заработка (за 19 рабочих дней - за май 2014 г.), не превышающие трехкратный среднемесячный заработок.

Вид расчета, используемый для начисления сохраняемого заработка на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия) в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, для целей налогообложения описывается в плане видов расчета Начисления.

1. Раздел Сотрудники и зарплата - Справочники и настройки - Начисления.
2. Нажмите на кнопку Создать .
3. В поле Наименование заполните название вида расчета, в нашем примере - Сохраняемый заработок на период трудоустройства (рис. 1).
4. В поле Код укажите код вида расчета (он должен быть уникальным).
5. В разделе Налоги и взносы:
   • поле НДФЛ не заполняется, так как согласно законодательству сохраняемый заработок на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия), не превышающий трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размер среднемесячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не облагается НДФЛ;
   • в поле Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих. Так как согласно законодательству сохраняемый заработок на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия), не превышающий трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размер среднемесячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не облагается страховыми взносами;
   • флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В нашем примере флажок устанавливать не нужно;
   • в поле Вид начисления по ст.255 НК в нашем примере выберите пп.9, ст.255 НК РФ. Согласно пп. 9 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся начисления сотрудникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата сотрудников организации, что соответствует условию нашего примера.
6. В разделе Отражение в бухгалтерском учете в поле Способ отражения укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. В нашем примере данное поле не заполняется. В этом случае при начислении данного вида расчета используется способ отражения, который указан для сотрудника в регистре сведений Бухучет зарплаты сотрудников, либо (если не указан) способ отражения, который указан для организации в целом в регистре сведений Бухучет зарплаты организаций.
7. Далее нажмите на кнопку Записать и закрыть.

Рис. 1

<<- вернуться в начало статьи

Расчет и начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия) в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок

В нашем примере Перов С.И. был принят на работу 01.12.2013 и уволен 28.02.2014. Он фактически отработал 3 месяца, за которые ему был начислен доход, учитываемый при исчислении среднего заработка для выходного пособия и сохраняемого заработка на период трудоустройства, в сумме 120 000 руб. Количество рабочих дней, принимаемое в расчет среднего заработка, составляет 62.

Среднедневной заработок для выходного пособия и сохраняемого заработка на период трудоустройства составляет: 120 000 руб. / 62 дня = 1 935,48 руб.

Сотруднику необходимо начислить и выплатить при увольнении:

• выходное пособие в размере двукратного среднемесячного заработка, которое составляет: 1 935,48 руб. * 42 дня (за март - 20 рабочих дней, за апрель - 22 рабочих дня) = 81 290,16 руб.;
• сохраняемый заработок на период трудоустройства в размере среднемесячного заработка, который составляет: 1 935,48 руб. * 19 дней (за май) = 36 774,12 руб.

Начисление данных сумм выходного пособия и сохраняемого заработка на период трудоустройства производится вручную документом Начисление зарплаты (раздел Сотрудники и зарплата - Зарплата - Начисления зарплаты). В табличной части Начисления введите вручную новые строки по кнопке Добавить  (рис. 2).

В первой строке укажите:

• в колонке Сотрудник - сотрудника, которому производится начисление выходного пособия;
• в колонке Подразделение - подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление - вид расчета Выходное пособие при увольнении (сокращение штата сотрудников). Более подробно о начислении выходного пособия смотрите в статье Начисление выходного пособия;
• в колонке Результат - сумму начисления, в нашем примере 81 290,16 руб.;
• в колонке дн. - количество дней, за которое полагается выходное пособие. В нашем примере - 42 дня.

Во второй строке укажите:

• в колонке Сотрудник - сотрудника, которому производится начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства;
• в колонке Подразделение - подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление - вид расчета Сохраняемый заработок на период трудоустройства;
• в колонке Результат - сумму начисления, в нашем примере 36 774,12 руб.;
• в колонке дн. - количество дней, за которое полагается сохраняемый заработок на период трудоустройства. В нашем примере - 19 дней.

Сумма данных начислений составляет: 81 290,16 руб. (выходное пособие за 2 месяца) + 36 774,12 руб. (сохраняемый заработок на период трудоустройства за 1 месяц) = 118 064,28 руб.

Сумма рассчитанного сохраняемого заработка на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия) не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Так как согласно законодательству сохраняемый заработок (с зачетом выходного пособия), не превышающий трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размер среднемесячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не облагается НДФЛ и страховыми взносами (в полях документа Удержано и Взносы - нулевые суммы).

Рис. 2

<<- вернуться в начало статьи

Настройка вида расчета сохраняемого заработка на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия) в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок

Согласно условию нашего примера Перову С.И. было начислено выходное пособие за 2 месяца (март - апрель 2014 г.) и сохраняемый заработок на период трудоустройства за 1 месяц (май 2014 г.). В конце июня сотрудник принес справку из органа службы занятости населения о выплате ему сохраняемого заработка на период трудоустройства за второй месяц (июнь 2014 г.). Сохраняемый заработок на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия) за июнь 2014 г. согласно законодательству облагается НДФЛ и страховыми взносами, так как превышает трехкратный среднемесячный заработок.

Вид расчета, используемый для начисления сохраняемого заработка на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия) в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, описывается в плане видов расчета Начисления.

1. Раздел Сотрудники и зарплата - Справочники и настройки - Начисления.
2. Нажмите на кнопку Создать .
3. В поле Наименование заполните название вида расчета, в нашем примере - Сохраняемый заработок на период трудоустройства (свыше 3-х крат. размера среднемес. заработка) (рис. 3).
4. В поле Код укажите код вида расчета (он должен быть уникальным).
5. В разделе Налоги и взносы:
   • в поле НДФЛ укажите код дохода с точки зрения налогообложения НДФЛ. В нашем примере укажите код дохода 4800 "Иные доходы". Так как согласно законодательству сохраняемый заработок (с зачетом выходного пособия), превышающий трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размер среднемесячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, облагается НДФЛ;
   • в поле Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами. Так как согласно законодательству сохраняемый заработок (с зачетом выходного пособия), превышающий трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размер среднемесячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, облагается страховыми взносами;
   • флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В нашем примере флажок устанавливать не нужно;
   • в поле Вид начисления по ст.255 НК в нашем примере выберите пп.9, ст.255 НК РФ. Согласно пп. 9 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся начисления сотрудникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата сотрудников организации, что соответствует условию нашего примера.
6. В разделе Отражение в бухгалтерском учете в поле Способ отражения укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. В нашем примере данное поле не заполняется. В этом случае при начислении данного вида расчета используется способ отражения, который указан для сотрудника в регистре сведений Бухучет зарплаты сотрудников, либо (если не указан) способ отражения, который указан для организации в целом в регистре сведений Бухучет зарплаты организаций.
7. Далее нажмите на кнопку Записать и закрыть.

Рис. 3

<<- вернуться в начало статьи

Расчет и начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия) в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок

В июне 2014 г. Перов С.И. представил справку из органа службы занятости населения о начислении и выплате ему сохраняемого заработка на период трудоустройства за июнь месяц. Для расчета среднемесячного заработка на период трудоустройства за июнь используется среднедневной заработок, рассчитанный ранее при начислении выходного пособия (с марта по апрель 2014 г.) и сохраняемого заработка на период трудоустройства (за май 2014 г.). Среднедневной заработок был равен 1 935,48 руб.

Сохраняемый заработок на период трудоустройства (с учетом выходного пособия) за июнь 2014 г. составляет: 1 935,48 руб. * 19 дней = 36 774,12 руб.

Начисление данной суммы сохраняемого заработка на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия) в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок, производится вручную документом Начисление зарплаты (раздел Сотрудники и зарплата - Зарплата - Начисления зарплаты).

В табличной части Начисления введите вручную новую строку по кнопке Добавить , в которой укажите (рис. 4):

• в колонке Сотрудник - сотрудника, которому производится начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства;
• в колонке Подразделение - подразделение, в котором числится сотрудник;
• в колонке Начисление - вид расчета Сохраняемый заработок на период трудоустройства (свыше 3-х крат. размера среднемес. заработка);
• в колонке Результат - сумму начисления, в нашем примере - 36 774,12 руб.;
• в колонке дн. - количество дней, за которое полагается сохраняемый заработок на период трудоустройства. В нашем примере - 19 дней.

Рис. 4

При проведении документа сумма полученного дохода в размере 36 774,12 руб. регистрируется в составе налогооблагаемой базы по НДФЛ и страховым взносам (рис. 5).

Рис. 5

Расчет НДФЛ за текущий месяц производится в документе Начисление зарплаты на закладке НДФЛ: 36 774,12 руб. * 13% = 4 781 руб. (рис. 6).

Рис. 6

Расчет страховых взносов за текущий месяц производится в документе Начисление зарплаты на закладке Взносы (рис. 7).

Рис. 7

В результате согласно условию нашего примера Перову С.И. были начислены:

• выходное пособие (за 2 месяца - март и апрель 2014 г.) и сохраняемый заработок на период трудоустройства (за первый месяц - май 2014 г.), которые равны: 81 290,16 руб. + 36 774,12 руб. = 118 064,28 руб. (сумма не облагается НДФЛ и страховыми взносами);
•  сохраняемый заработок на период трудоустройства (за второй месяц - июнь 2014 г.) в сумме 36 774,12 руб. (сумма облагается НДФЛ и страховыми взносами).